Fuentes del libro

Capítulo 2
Los remeros

Estas son las referencias [47] a [73], las del capítulo 2 de La esclavitud de la clase media. Cada número corresponde a su llamada en el texto del libro (la numeración es seguida, del [1] al [328]). Las direcciones web se consultaron en las fechas que se indican; si alguna deja de funcionar, avísanos en [email protected].

47. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, texto consolidado. Arts. 163 decies a 163 sexiesdecies (régimen especial del criterio de caja, para un volumen de operaciones de hasta 2.000.000 de euros el año anterior): el IVA se devenga al cobrar o, como tarde, el 31 de diciembre del año siguiente, y el cliente solo lo deduce cuando paga (art. 163 quinquiesdecies). Art. 80.Cuatro, en la redacción dada por el art. 77 de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2023 (en vigor desde el 1 de enero de 2023): el IVA de un crédito incobrable puede recuperarse pasados seis meses o un año desde el devengo, tras reclamar el cobro «mediante reclamación judicial al deudor o por medio de requerimiento notarial al mismo, o por cualquier otro medio que acredite fehacientemente la reclamación del cobro». https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
48. Comisión Europea, Eurobarómetro estándar 105, primavera de 2026, anexo de datos, preguntas QA3 y QA4 (principales problemas del país y personales): en la UE-27, la subida de precios, la inflación y el coste de la vida es el primer problema del país (36%) y el primer problema personal (52%); en España, la vivienda (39%) supera a los precios (32%). DOI: 10.2775/6992239. https://europa.eu/eurobarometer
49. OCDE, Under Pressure: The Squeezed Middle Class, OECD Publishing, París, 2019, cap. 1 (peso de la clase media, del 64% a mediados de los ochenta al 61% a mediados de la década de 2010, con aumento de las clases de renta baja y alta; 70% de los baby boomers frente al 60% de los millennials en la clase media en su veintena; unos dos tercios de la población se consideran de clase media, dos de cada cinco o menos en el Reino Unido y Portugal) y cap. 4, figs. 4.5 y 4.10 (la vivienda pasa de una cuarta parte a casi un tercio del presupuesto de la renta media entre 1995 y 2015; más de uno de cada cinco hogares de renta media gasta más de lo que ingresa). Riesgo de caída: uno de cada siete hogares de los tres quintiles centrales de renta cae al 20% más pobre en cuatro años. https://doi.org/10.1787/689afed1-en
50. Eurostat, Inability to face unexpected financial expenses (ilc_mdes04), EU-SILC 2025: personas que no pueden afrontar un gasto imprevisto con sus propios recursos, UE-27, 29,2%; España, 36,4%. https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/ilc_mdes04/default/table
51. OCDE, Under Pressure: The Squeezed Middle Class, OECD Publishing, París, 2019, cap. 1, recuadro 1.2: clase media, hogares con ingresos entre el 75% y el 200% de la renta mediana nacional. https://doi.org/10.1787/689afed1-en
52. OCDE, Taxing Wages 2026 (datos de 2025): cuña fiscal media (impuesto sobre la renta y cotizaciones del trabajador y de la empresa, en % del coste laboral) de un asalariado soltero sin hijos con el salario medio: España 41,4%. Es la misma fuente que la referencia [2]. Hora de fin de pago = 8:00 + 0,4144 × 480 minutos = 11:19; fecha = 0,4144 × 365 = 151 días, hasta el 31 de mayo. https://www.oecd.org/en/publications/taxing-wages-2026_3a5169ef-en
53. Comisión Europea, tipos de IVA aplicados en los Estados miembros (Your Europe y Taxes in Europe Database, consulta de julio de 2026): media simple del tipo general en la UE-27, 21,9%; España, 21%; máximo, 27% (Hungría). https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_en.htm
54. Institut Économique Molinari, La pression sociale et fiscale réelle du salarié moyen au sein de l'UE en 2026, 17.ª ed., 21 de julio de 2026, con cálculos de EY (asalariado medio soltero sin hijos; impuesto sobre la renta, cotizaciones de la empresa y del trabajador e IVA estimado; sin impuestos especiales, impuestos sobre la vivienda ni tasas): España, 45,4%, liberación el 15 de junio; media de la UE, 12 de junio; de Malta (20 de abril) a Francia (22 de julio); en julio, Italia, Alemania, Bélgica, Austria y Francia. https://www.institutmolinari.org/2026/07/21/la-pression-sociale-et-fiscale-reelle-du-salarie-moyen-au-sein-de-lue-en-2026/ Contraste con cálculo propio a partir de Eurostat (gov_10a_taxag, 2025; véase [71]): recaudación total de España, 38,1% del PIB × 365 = 139 días, hasta el 19 de mayo.
55. Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF, ejercicio 2024, por tramos de rendimientos e imputaciones, partidas 545-546 (cuota íntegra estatal y autonómica) y 012 (rendimientos del trabajo): los declarantes de más de 60.000 euros son el 6,4% y aportan el 44% de la cuota íntegra; los de más de 150.000, el 0,87% y el 19,5%; en el tramo de 60.000 a 150.000, el 91% tiene rendimientos del trabajo. https://sede.agenciatributaria.gob.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Estadisticas/Publicaciones/sites/irpf/2024/home.html
56. Comisión Europea, DG TAXUD, Data on Taxation Trends, edición 2026, tablas resumen por país, UE-27, 2024: trabajo, 51,5% de la recaudación; consumo, 26,8%; capital, 21,6% (con 3,27 puntos del PIB de impuesto de sociedades). https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/economic-analysis-taxation/data-taxation-trends_en
57. Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, art. 309.2 (redacción del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, vigente desde el 1 de enero de 2023): en la incapacidad temporal del autónomo, «transcurridos sesenta días en dicha situación desde la baja médica», las cuotas las paga la mutua colaboradora con la Seguridad Social o, en su caso, el SEPE. https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2015-11724
58. UNESPA, «La aplicación del impuesto sobre las primas de seguro a los seguros privados de salud perjudicaría a 12,4 millones de personas», nota de prensa, 12 de noviembre de 2024: 12,4 millones de asegurados de salud privada al cierre de 2023 (datos del sector asegurador). https://www.unespa.es/notasdeprensa/aplicacion-ips-seguro-salud/
59. NHS England, Referral to Treatment (RTT) Waiting Times Statistics: Statistical Press Notice, August 2026 (8 de octubre de 2026): 7,4 millones de casos (pathways) en espera a finales de agosto de 2026, que corresponden a unos 6,2 millones de pacientes; RTT Overview Timeseries (abril de 2007-marzo de 2026), con estimaciones para los hospitales que no enviaron datos: máximo de la serie, 7.768.573 casos en septiembre de 2023. https://www.england.nhs.uk/statistics/statistical-work-areas/rtt-waiting-times/
60. OCDE, Pensions at a Glance 2025: OECD and G20 Indicators, OECD Publishing, París, 2025, tasas de sustitución teóricas para un salario medio y carrera completa de quien empieza a trabajar en 2024 (parámetros de 2024): España, bruta del 80,4% y neta del 86,3%; UE-27, 54,5% y 68,3%. https://doi.org/10.1787/e40274c1-en (consultado el 9-11-2026)
61. Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, texto consolidado (última actualización publicada el 21 de octubre de 2026), en la redacción del Real Decreto-ley 2/2023, de 16 de marzo: art. 127 bis (Mecanismo de Equidad Intergeneracional, cotización finalista que «no será computable a efectos de prestaciones» y que «nutrirá el Fondo de Reserva») y disposición transitoria 43.ª (0,6 puntos en 2023, 0,5 a cargo de la empresa y 0,1 del trabajador; 0,9 en 2026; 1,2 desde 2029 hasta 2050, 1 la empresa y 0,2 el trabajador); art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª (cuota de solidaridad sobre el salario que supera la base máxima, desde 2025); disposición transitoria 38.ª (la base máxima sube cada año hasta 2050). Consulta de 9 de noviembre de 2026. https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2015-11724 ; https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2023-6967
62. Pensionsmyndigheten (Agencia Sueca de Pensiones), «Orange envelope – annual statement for your national public pension» (consulta del 9 de noviembre de 2026). https://www.pensionsmyndigheten.se/other-languages/english-engelska/english-engelska/orange-envelope-annual-statement-for-your-national-public-pension Alemania: Sozialgesetzbuch VI, § 109 (Renteninformation anual para los asegurados desde los 27 años; a partir de los 55, cada tres años, Rentenauskunft). https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_6/__109.html
63. A. O. Hirschman, Exit, Voice, and Loyalty: Responses to Decline in Firms, Organizations, and States, Cambridge (Mass.), Harvard University Press, 1970. Edición en español: Salida, voz y lealtad, México, Fondo de Cultura Económica. https://www.hup.harvard.edu/books/9780674276604 · https://www.fondodeculturaeconomica.com/Ficha/9786071610232/F (consultado el 9-11-2026)
64. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, texto consolidado. Art. 42.3.c): exención de las primas de seguro de enfermedad pagadas por la empresa, hasta 500 euros anuales por persona (trabajador, cónyuge y descendientes), o 1.500 con discapacidad. Art. 30.2.5.ª a): los autónomos en estimación directa pueden deducir como gasto las primas de su seguro de enfermedad y las de su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él, con los mismos límites. Arts. 51 y 52: reducción por aportaciones a sistemas de previsión social, con el límite del menor entre el 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas y 1.500 euros anuales, ampliable en 8.500 euros por contribuciones empresariales (máximo conjunto de 10.000 euros). https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
65. Ministerio de Hacienda, Presupuestos Generales del Estado para 2023, Memoria de Beneficios Fiscales (último publicado, con los presupuestos prorrogados): exención en el Impuesto sobre las Primas de Seguros de los seguros de asistencia sanitaria, 744,86 millones de euros; reducción en el IRPF por aportaciones a sistemas de previsión social, 645,53 millones. La exención del seguro médico de empresa en el IRPF no figura cuantificada. https://www.sepg.pap.hacienda.gob.es/Presup/PGE2023Proyecto/MaestroDocumentos/PGE-ROM/doc/3/2/8/N_23_A_A_1B_C12_1.PDF
66. AIReF, Spending Review 2018-2021, fase II: «Beneficios fiscales» (22 de julio de 2020; datos de 2016), resumen ejecutivo y estudio, pp. 61-62: la reducción por aportaciones a sistemas de previsión social costaba 1.643 millones de euros (con el límite anterior, de 8.000 euros), es regresiva y no cumple su objetivo; «El 37% de los beneficiarios está en el último decil de renta y acumulan el 67% del coste recaudatorio, con 1.101 M€». Y «Incentivos a la contratación y al trabajo autónomo» (14 de octubre de 2020). https://www.airef.es/es/spending-review/ · https://www.airef.es/es/estudios/estudio-beneficios-fiscales/
67. D. Kahneman y A. Tversky (1979), «Prospect Theory: An Analysis of Decision under Risk», Econometrica, 47(2), 263-291. Véase también A. L. Brown, T. Imai, F. M. Vieider y C. F. Camerer (2024), «Meta-analysis of Empirical Estimates of Loss Aversion», Journal of Economic Literature, 62(2), 485-516 (607 estimaciones de 150 artículos; coeficiente medio de aversión a la pérdida de 1,955), y D. Kahneman (2011), Pensar rápido, pensar despacio, Debate. https://doi.org/10.2307/1914185 · https://doi.org/10.1257/jel.20221698 · https://www.penguinlibros.com/es/ciencia-y-tecnologia/11422-libro-pensar-rapido-pensar-despacio-9788483068618 (consultado el 9-11-2026)
68. OCDE, More Effective Social Protection for Stronger Economic Growth: Main Findings from the 2024 OECD Risks that Matter Survey, OECD Publishing, París, 2025, anexo A, tablas A.1 y A.2 (encuesta de noviembre y diciembre de 2024 en 27 países de la OCDE; media simple de los 27): preocupados por no poder pagar todos sus gastos y llegar a fin de mes en uno o dos años, 59% (España, 70%); por no llegar a ser tan acomodados y económicamente seguros como sus padres o como esperaban, más allá de diez años, 68% (España, 82%). https://doi.org/10.1787/3947946a-en OCDE, Main Findings from the 2022 OECD Risks that Matter Survey, OECD Publishing, París, 2023, cap. 3, fig. 3.4: el 43% cree que no recibe una parte justa de las prestaciones públicas en relación con los impuestos y cotizaciones que paga; el 23%, que sí. https://doi.org/10.1787/70aea928-en
69. Conselleria de Educación de la Comunitat Valenciana, Resolución de 26 de junio de 2026 (DOGV núm. 10395, de 1 de julio de 2026), apartado octavo, y Resolución de 1 de julio de 2025 (DOGV núm. 10143): ayudas de comedor escolar, umbral de 40.773 euros para una familia de cuatro miembros (base imponible general y del ahorro, casillas 435 y 460, de la renta de la unidad familiar del año 2025 en la convocatoria de 2026). El umbral es el requisito de renta para optar: la ayuda se adjudica después por puntos, según el baremo del apartado undécimo (renta per cápita y circunstancias sociofamiliares), a partir de una puntuación mínima. Comunidad de Madrid, Orden 1696/2026 (BOCM núm. 99, de 28 de abril de 2026): beca de comedor con renta per cápita inferior a 8.400 euros (33.600 euros para cuatro miembros). La base imponible de la familia de Anna (unos 52.000 euros) es una estimación propia a partir de sus sueldos brutos. Consulta de 9 de noviembre de 2026. https://dogv.gva.es/datos/2025/07/03/pdf/2025_25524_es.pdf ; copia de la resolución de 2026: https://portal.edu.gva.es/leonfelipe/wp-content/uploads/sites/1575/2026/07/RESOLUCION-26-JUNIO-2026.pdf ; extracto de la orden de Madrid: https://site.educa.madrid.org/cp.mozart.alcala//wp-content/uploads/cp.mozart.alcala/2026/05/Extracto-de-la-orden-1696-2026-BOCAM-28-abril.pdf
70. HM Revenue & Customs, «Issue briefing: tax summaries», 3 de noviembre de 2014 (unos 24 millones de destinatarios del primer Annual Tax Summary); GOV.UK, «Annual Tax Summary» (servicio en línea, consulta del 9 de noviembre de 2026). Véase también HMRC, Research report 540 (2019). https://www.gov.uk/government/publications/issue-briefing-tax-summaries
71. Eurostat, Main national accounts tax aggregates (gov_10a_taxag): recaudación total por impuestos y cotizaciones sociales en % del PIB, 2025: España, 38,1%; UE-27, 40,7%. https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/gov_10a_taxag/default/table
72. OCDE, Education at a Glance 2026 (datos de 2023): gasto en instituciones educativas públicas por alumno equivalente a tiempo completo financiado por las administraciones públicas, España: 7.102 euros en primaria, 8.056 euros en bachillerato y 11.977 euros en FP de grado medio (CINE 35). Con todas las fuentes de financiación: 7.765, 8.355 y 12.199 euros. Base de datos DSD_EAG_UOE_FIN@DF_UOE_INDIC_FIN_PERSTUD. https://data-explorer.oecd.org/vis?df[ds]=dsDisseminateFinalDMZ&df[id]=DSD_EAG_UOE_FIN%40DF_UOE_INDIC_FIN_PERSTUD&df[ag]=OECD.EDU.IMEP
73. Eurostat, Health care expenditure by financing scheme (hlth_sha11_hf), regímenes públicos y obligatorios (HF1), 2024: España, 2.179 euros por habitante; UE-27, 3.273 euros. https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/hlth_sha11_hf/default/table

← Capítulo 1Capítulo 3 →